+ 7 (908) 282 57 61

+ 7 (908) 282 57 62

+ 7 (908) 282 57 63

+ 7 (908) 282 57 64

 

 

 

 

 

 

  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     

Риски с корпоративными картами

11.02.2019

Корпоративные карты позволяют экономить время на переводах подотчетных на собственную карту сотрудника. Не надо снимать наличные, чтобы выдать их под отчет. За операциями по картам следят банки и налоговики. УНП выяснила, как предупредить претензии.
 
Для карты откройте специальный счет
Без действующего счета корпоративную карту банк не выдаст (п. 1.12 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П). Так как она лишь средство платежа. Карту можно привязать к расчетному счету, но тогда сотрудники будут тратить с него деньги бесконтрольно. Безопаснее открыть для карты специальный счет. О нем налоговиков и фонды уведомлять не нужно с мая 2014 года (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК в ред. Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).
 
Специальный карточный счет нужно пополнять. Бухгалтер списывает деньги с расчетного счета организации и перечисляет на корпоративную карту. Если карта привязана к расчетному счету, при оплате деньги с него спишут автоматически.
 
Утвердите список пользователей
Банки позволяют компании выбрать, какую карту оформить – на конкретного сотрудника или неименную. На именной карте кроме личных данных работника обозначено название компании. Пластик на предъявителя банк оформляет на организацию. На такой карте будет только наименование компании.
 
Кредитная организация прописывает в договоре, как клиент вправе использовать средства платежа (п. 1 ст. 847 ГК). Например, запрещает передавать именную карту иному «физику». При этом пластиком на предъявителя могут рассчитываться любые сотрудники.
 
Список сотрудников, которые вправе расплачиваться неименной корпоративной картой, стоит прописать в положении об использовании карт. Они получат доступ к деньгам компании, значит, их можно считать материально ответственными (постановление Минтруда от 31.12.2002 № 85).
 
Также налоговики могут сверить Ф. И. О. работников в авансовых отчетах и в этом списке, если в расчетах использовали карту. Инспекторы на местах советуют оформить такой перечень.
 
Любые карты – собственность банка, поэтому в бухучете их выпуск отражать не нужно. Но компания учтет карты за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
 
Учитывайте выдачу неименных карт
Обычно корпоративные карты используют для расчетов через подотчетников. Пропишите во внутреннем документе, как организуете работу. Ознакомьте с положением сотрудников, которые вправе рассчитываться картами (ч. 2 ст. 22 ТК).
 
Именную карту выдайте сотруднику под подпись. Он вправе использовать ее, пока работает в компании. Для карт на предъявителя организуйте учет выдачи корпоративного пластика. Например, заведите журнал. В нем бухгалтер будет отражать всех сотрудников, которые взяли или вернули карту. Выдавать неименную карту стоит по приказу руководителя. Так же, как бухгалтер выдает наличные под отчет (п. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).
 
Учет неименных карт нужен для безопасности компании. В случае кражи, подозрительных операций банку надо пояснить, кто использовал карту. Если выяснится, что компания не исключила доступ посторонних к средствам, деньги ей не вернут. Взыскать средства с работника тоже не получится, если неизвестно, кто мог расплатиться.
 
От вида карты не зависит, как компания оформит расходы подотчетника. В любом случае потребуются авансовый отчет, первичка, чеки, слипы. Если подобрать необходимые документы, то претензий к расходам по корпоративной карте быть не должно (письма Минфина от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65253, от 31.05.2018 № 03-03-06/1/37141).
 
Установите лимит снятия наличных
Кредитные организации обязаны соблюдать требования антиотмывочного законодательства (ст. 2 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Если банк усомнится в законности операций, он ее не проведет, также компании могут заблокировать счет (п. 10 ст. 7, ч. 3, 4 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Деньги заморозят, если не пояснить операции по запросу банка (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2018 № А62-7871/2016).
 
Для банков подозрительно, если с карт компании обналичивают деньги
 
Один из подозрительных признаков – частое снятие наличных денег. Банкам рекомендовали установить лимит в100 тыс. руб. в день по карте (абз. 9 п. 2.5 Положения № 266-П, Методические рекомендации, утв. ЦБ 21.07.2017 № 19-МР). А за неделю нельзя снимать более 30 процентов оборота по всем банковским счетам компании. Предупредите сотрудников, сколько денег можно обналичить за операционный день. Им потребуется распределить средства, если у компании несколько корпоративных карт.
 
 
УНП

Назад

© Группа Компаний  Финансовый Эксперт 2013

 

Web-canape - быстрое создание сайтов и продвижение

Яндекс.Метрика