+ 7 (908) 282 57 61

+ 7 (908) 282 57 62

+ 7 (908) 282 57 63

+ 7 (908) 282 57 64

 

 

 

 

 

 

  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     
  •  
     
     
     

10 новых налоговых поправок

31.07.2022

Главные изменения
Поменяли критерии для льгот IT-сферы.
Сможете уменьшить базу по прибыли.
Родители получат социальный вычет на детей — студентов до 24 лет.
Налог на прибыль
Больше IT-компаний вправе воспользоваться льготами
Власти смягчили критерии, при которых организации IT-сферы могут платить налог на прибыль по нулевой ставке, а взносы по тарифу — 7,6 процента. Так, чтобы применять льготы, доля выручки от IT-деятельности теперь должна составлять не менее 70, а не 90 процентов. Критерий по численности штата вовсе отменили, ранее количество работников должно было быть не менее семи человек.
 
Перечень учитываемых доходов стал шире. К примеру, можно будет учитывать выручку: от продажи онлайн-рекламы на своих платформах; от оказания образовательных услуг с использованием собственных программ и баз данных; от разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов и т. д.
 
До 1 августа чиновники планируют поменять и правила аккредитации IT-компаний, чтобы учесть новые виды деятельности, на доходы от которых теперь тоже распространяются льготы.
 
Поправки распространяются на правоотношения с 1 января 2022 года с учетом особенностей. Воспользоваться льготами можно будет в 2022–2024 годах после того, как получили госаккредитацию в Минцифры. Есть и оговорки. Так, если организация была создана в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизована путем присоединения или выделения после 1 июля 2022 года, преференции на нее не распространяются. Аналогичная ситуация — если у компании доля госучастия 50 процентов и более.
 
Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 321-ФЗ
 
Временно ввели пониженные ставки для организаций радиоэлектронной промышленности
Пониженные ставки: 3 процента — в федеральный бюджет и 0 процентов — в бюджет субъекта теперь смогут применять как разработчики, так и производители электронной компонентной базы (ЭКБ) и электронной продукции. Но при условии, что по итогам отчетного периода доля «профильных» доходов составит не менее 70 процентов, в частности, от реализации услуг по проектированию и разработке электронных модулей, радиоэлектронной продукции, от передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и т. д.
 
Организация должна числиться в реестре предприятий, деятельность которых относится к радиоэлектронной промышленности. Ведет реестр Минпромторг. Причем поправки распространяются на правоотношения с 1 января 2022 года и действуют до 31 декабря 2024 года включительно.
 
Пункт 38 статьи 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ
 
Больше доходов освобождены от налога
С 14 июля для налога на прибыль не потребуется увеличивать доходы, если бесплатно получили от государства имущество для борьбы с коронавирусом. Правила действуют с начала 2022 года. Также не признаются доходом суммы прекращенных в 2022 году обязательств:
 
по договору займа (кредиту), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), в случае принятия решения о прощении долга;
по выплатам иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при его выходе в 2022 году из состава участников.
Подпункт «а» пункта 26 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
Новые поводы для ускоренной амортизации
С 2023 года повышенный коэффициент — не выше 3 — сможете применить к основным средствам из единого реестра российской радиоэлектронной продукции, а также в отношении нематериальных активов. В частности, в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных. Исключение — нематериальные активы, срок использования которых вы определяете сами (п. 2 ст. 258 НК).
 
Пункт 2 статьи 1 Закона № 321-ФЗ
 
Заработают повышающие коэффициенты к расходам
С 2023 года коэффициент 1,5 можно будет применить к расходам на покупку прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). При условии, что они включены в единый реестр российских программ, относящихся к сфере искусственного интеллекта. Более того, сможете воспользоваться инвестиционным вычетом, например, к затратам на установку, адаптацию программ для ЭВМ из реестра российского ПО или радиоэлектронной продукции. Условие одно: затраты не учитываются в первоначальной стоимости активов.
 
Подпункт «а» пункта 29, абзац 4 подпункта «а» пункта 39 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
Регионы смогут установить пониженные ставки
Вводить послабления начнут с 1 января 2026 года и лишь в отношении тех, кто заключил специальный инвестиционный контракт (СПИК).
 
Статья 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 328-ФЗ
 
НДС
При покупке электронных услуг будете выступать налоговыми агентами
С 1 октября организациям потребуется выполнять функции налоговых агентов, если приобретают у иностранной фирмы (без подразделений в РФ) электронные услуги, местом реализации которых признается Россия. Надо будет исчислять и платить налог, а также выставлять счета-фактуры. Счета-фактуры надо будет сформировать не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором получена оплата в счет оказания электронных услуг.
 
Подпункт «г» пункта 12, пункт 7 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
По ряду операций сможете применять нулевую ставку НДС
С 1 октября 2022 года применяйте нулевую ставку при продаже обработанных и необработанных природных алмазов, а также судов, собственниками которых являются российские лизинговые компании, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Льготную ставку потребуется обосновать — представьте контракт (его копию) на реализацию судна либо иной договор на реализацию, заключенный в 2022 году между российской лизинговой компанией и контрагентом (ст. 165 НК).
 
С 1 января 2022 года объектом обложения НДС не признаются услуги по подключению населения к газораспределительным сетям, если такие услуги оказывают бесплатно.
 
Подпункты «а», «б» пункта 5 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
НДФЛ
Родители смогут получить вычеты НДФЛ на лечение детей-студентов
Сотрудники теперь смогут получить вычеты НДФЛ за лечение и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные их детям до 24 лет, если они являются студентами очной формы обучения. На указанные вычеты можно уменьшать доходы, полученные с 1 января 2022 года.
 
Права на получение таких вычетов также распространяются на опекунов, если их бывший подопечный в возрасте до 24 лет обучается по очной форме в образовательной организации.
 
Подпункты «а», «б» пункта 23 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
При продаже акций российских компаний не потребуется платить НДФЛ
В 2022 году от НДФЛ освобождаются доходы от продажи акций и долей российских компаний, если они принадлежали физлицу на праве собственности более одного года. Поправки касаются лишь вынужденных сделок, которые были совершены из-за санкций недружественных стран, введенных в отношении владельцев таких компаний.
 
Освобождение от НДФЛ теперь также распространяется на переводы средств от одного брокера другому. Так, при переводе в 2022 году брокером, попавшим под санкции, ценных бумаг и денежных средств клиента другому брокеру с одновременной передачей всех прав и обязанностей по договору исчисление и удержание НДФЛ на дату такого перевода, то есть «промежуточную» дату, не производится. Но при этом важно, чтобы был заключен брокерский договор.
 
Подпункт «а» пункта 22, подпункты «а», «б» пункта 24 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
Продажа золота в слитках не облагается НДФЛ
На 2022–2023 годы освобождены от НДФЛ доходы от реализации золота в слитках. Как уверяют законодатели, меру ввели, чтобы повысить привлекательность инвестиций в золото как инструмента сохранения сбережений граждан в сложившихся в настоящее время условиях.
 
Подпункт «б» пункта 22 статьи 1 Закона № 323-ФЗ
 
 
УНП

Назад

© Группа Компаний  Финансовый Эксперт 2013

 

Web-canape - быстрое создание сайтов и продвижение

Яндекс.Метрика